Podatek od dywidendy zagranicznej: ile dopłacisz w Polsce i jak to rozliczyć
Podatek od dywidendy zagranicznej rozliczasz w PIT-38, w części G, także wtedy, gdy broker potrącił już podatek u źródła. Płacisz 19% od kwoty brutto, przeliczonej po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed wypłatą. Podatek zapłacony za granicą odliczasz do stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Przykład: 14 maja 2026 Apple wypłaca Ci 1 000 USD dywidendy brutto. Kurs NBP z 13 maja 2026 to 3,6336 zł, więc podstawa wynosi 3 633,60 zł, a polski podatek 690 zł. USA pobrały już 15%, czyli 545,04 zł, i całość odliczasz. Zostaje 144,96 zł do dopłaty, około 4% dywidendy. W PIT-38(18) wpisujesz 690 zł w poz. 47, 545,04 zł w poz. 48 i 144,96 zł w poz. 49.
- Aplikacja czyta dywidendy z raportów 11 brokerów, w tym Interactive Brokers, DEGIRO, XTB i Revolut
- Kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed wypłatą, osobno dla każdej dywidendy
- Dla 81 krajów aplikacja dobiera limit z umowy z krajem spółki
- Ponad 16 000 zarejestrowanych użytkowników
Aktualizacja: 24 września 2026 · To nie jest porada prawna ani podatkowa
Za darmo policzysz do 15 dywidend, a ceny pełnego rozliczenia są w cenniku.
Czy muszę rozliczyć dywidendę z zagranicy, skoro podatek już pobrano?
Tak. Broker potrąca podatek u źródła dla kraju spółki, ale polskiego podatku 19% nie pobiera. Już jedna wypłata w roku oznacza, że składasz PIT-38, nawet bez sprzedaży akcji i bez PIT-8C od polskiego domu maklerskiego.
Twój e-PIT tych dywidend nie pokaże. Zeznanie przygotowane tam przez urząd zawiera tylko dane z PIT-8C, a zagraniczny broker zwykle go nie wystawia. Część G trzeba więc dopisać, także wtedy, gdy resztę PIT-38 bierzesz z Twojego e-PIT.
Z wyciągu brokera bierzesz dla każdej wypłaty dwie liczby: dywidendę brutto i podatek pobrany u źródła.
Dwie kwoty z wyciągu
PIT-8C nie przyjdzie
Jedna wypłata wystarczy
Ile wynosi podatek od dywidendy zagranicznej i od jakiej kwoty?
Polski podatek to 19% od kwoty brutto, czyli sprzed potrącenia podatku u źródła, bez odliczania kosztów (art. 30a ust. 6 ustawy o PIT). Dywidendę i podatek potrącony przy wypłacie przeliczasz na złote po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem, w którym pieniądze wpłynęły na rachunek (art. 11a ustawy o PIT). Kurs z aplikacji do śledzenia portfela albo ten, po którym broker przewalutował wypłatę, nic tu nie zmienia.
Dywidenda brutto, 14.05.2026
1 000 USD
Kurs NBP z dnia przed wypłatą
3,6336 zł
Podstawa
3 633,60 zł
Polski podatek, poz. 47
690 zł
Podatek pobrany w USA (15%)
545,04 zł
150,00 USD × 3,6336 zł
Odliczasz, poz. 48
545,04 zł
limit z umowy z USA, 15%
Dopłacasz w Polsce, poz. 49
144,96 zł
690 zł minus 545,04 zł, około 4%
Całe 15% pobrane w USA mieści się w limicie, więc odliczasz je w całości. Łącznie płacisz 19%, z tego około 4% w Polsce.
Podatek pobrany w USA (30%)
1 090,08 zł
300,00 USD × 3,6336 zł
Odliczasz, poz. 48
545,04 zł
limit z umowy z USA, 15%
Dopłacasz w Polsce, poz. 49
144,96 zł
690 zł minus 545,04 zł, około 4%
Z 1 090,08 zł pobranych w USA odliczysz tylko 545,04 zł, bo umowa pozwala na 15%. Dopłata zostaje ta sama, a łączny podatek w trybie domyślnym rośnie do 34%.
Kwota dywidendy jest przykładowa, kurs prawdziwy: średni USD z tabeli 091/A/NBP/2026 z 13 maja 2026, dnia przed wypłatą dywidendy Apple 14 maja 2026. Polski podatek zaokrąglamy do pełnych złotych, podatek do odliczenia do groszy.
Dywidendę wypłaconą 31 grudnia wpisujesz do zeznania za ten rok, nawet jeśli broker pobrał od niej podatek u źródła dopiero w styczniu. Podatek idzie razem z nią, bo o roku decyduje data wypłaty.
Ile podatku pobranego za granicą odliczysz?
Podatek pobrany za granicą odliczasz od polskiego podatku 19% na podstawie art. 30a ust. 9 ustawy o PIT, ale tylko do limitu. Jeśli Polska nie ma umowy z krajem spółki, aplikacja w trybie domyślnym niczego nie odlicza i w Polsce płacisz pełne 19%.
Organy podatkowe przyjmują, że limitem jest stawka z umowy: 15% dla USA i Niemiec oraz 5% dla Cypru, więc z 26,375% pobranych w Niemczech odliczysz 15%. W wariancie NSA limitem jest polska stawka 19%, niezależnie od umowy. Naczelny Sąd Administracyjny wydał korzystne dla podatników wyroki, między innymi II FSK 1171/22, i możesz się na nie powołać. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nadal uznaje stawkę z umowy za limit, więc urząd może takie odliczenie zakwestionować, a sprawa może trafić do sądu administracyjnego.
Limit z umowy
Domyślnie w aplikacjiOdliczasz najwyżej tyle, ile przewiduje umowa z krajem spółki.
Limit 19%, wariant NSA
Ryzyko sporu z urzędemMożesz odliczyć do 19%, również wtedy, gdy umowa przewiduje niższy limit.
Wariant przełączasz w ustawieniach podatkowych PodatekGiełdowy.pl, a co się wtedy zmienia, wyjaśniają przewodnik po ustawieniach podatkowych i metodologia podatkowa.
Ile wynosi podatek od dywidendy z USA, z W-8BEN i bez niego?
Podatek od dywidendy z USA z W-8BEN to łącznie 19%. Bez W-8BEN w trybie domyślnym płacisz 34%, a w spornym wariancie NSA 30%. W poz. 47 wpisujesz w każdym przypadku 690 zł od dywidendy Apple z 14 maja 2026.
W-8BEN nie zmienia limitu z umowy, który wynosi 15%. Bez formularza USA pobierają zwykle 30%, w tym przykładzie 1 090,08 zł. W trybie domyślnym odliczysz z tego tylko 545,04 zł, a reszta zostaje w USA. Dopłata w Polsce wynosi więc 144,96 zł, tyle samo co z W-8BEN. W spornym wariancie NSA bez W-8BEN odliczasz 690 zł i nic nie dopłacasz.
Z W-8BEN, oba tryby
Pobrano u źródła 545,04 zł (15%)
144,96 zł
do dopłaty w poz. 49
Bez W-8BEN, tryb domyślny
Pobrano u źródła 1 090,08 zł (30%)
144,96 zł
do dopłaty, 545,04 zł zostaje w USA
Bez W-8BEN, wariant NSA, z ryzykiem sporu z urzędem
Pobrano u źródła 1 090,08 zł (30%)
0 zł
do dopłaty w poz. 49
| Wariant | Pobrano u źródła | Poz. 47 | Poz. 48 | Poz. 49, do dopłaty | Łączny podatek od dywidendy |
|---|---|---|---|---|---|
| Z W-8BEN, oba tryby | 545,04 zł (15%) | 690 zł | 545,04 zł | 144,96 zł | 690 zł, czyli 19% |
| Bez W-8BEN, tryb domyślny | 1 090,08 zł (30%) | 690 zł | 545,04 zł | 144,96 zł | 1 235,04 zł, czyli 34% |
| Bez W-8BEN, wariant NSA, z ryzykiem sporu z urzędem | 1 090,08 zł (30%) | 690 zł | 690 zł | 0 zł | 1 090,08 zł, czyli 30% |
Ile wynosi podatek od dywidendy w Europie i w USA, kraj po kraju?
Podatek od dywidendy w Europie rozliczasz w Polsce stawką 19% od kwoty brutto, tak samo jak dywidendę z USA. Kraj spółki decyduje o tym, ile podatku pobrano u źródła i ile z tej kwoty odliczysz.
Niemcy pobierają u źródła 26,375%, a limit z umowy wynosi 15%. W trybie domyślnym odliczasz 15%, dopłacasz w Polsce około 4%, a nadwyżka zostaje w Niemczech. Wielka Brytania nie pobiera podatku od dywidend, więc nie ma czego odliczyć i w Polsce płacisz pełne 19%.
USA
Niemcy
Wielka Brytania| Kraj | Ile pobiera kraj źródła | Limit odliczenia z umowy |
|---|---|---|
| USA | 15% z W-8BEN, 30% bez | 15% |
| Wielka Brytania | 0% | 10% |
| Niemcy | 26,375% | 15% |
 Irlandia | 25% | 15% |
 Szwajcaria | 35% | 15% |
 Holandia | 15% | 15% |
 Francja | 25% | 15% |
 Kanada | 15% | 15% |
Stawki pobierane u źródła w tabeli to najczęstsze stawki z raportów Interactive Brokers wgranych do aplikacji, a limity wynikają z umów. Broker, który nie stosuje stawki z umowy przy wypłacie, może pobrać więcej, na przykład 25% od spółek z Kanady. Aplikacja zna limity dla 81 krajów i daty, od których obowiązują umowy. Umowa z Brazylią obowiązuje od 1 stycznia 2026. Pełna lista jest w tabeli stawek UPO w przewodniku.
Które pola PIT-38 wypełniasz przy dywidendzie zagranicznej?
Dywidendy zagraniczne wykazujesz w części G wzoru PIT-38(18). W poz. 47 wpisujesz polski podatek, 19% od sumy kwot brutto przeliczonych po kursach NBP, a w poz. 48 podatek pobrany za granicą, w trybie domyślnym tylko do limitu z umowy z krajem spółki. W poz. 49 zostaje dopłata.
Kwoty brutto nie trafiają do żadnej pozycji formularza. Limit z umowy liczysz osobno dla każdej wypłaty, a w PIT-38 wpisujesz roczne sumy ze wszystkich krajów i brokerów. Odliczenie z poz. 48 nie może być wyższe niż podatek z poz. 47. O pozostałych częściach zeznania piszemy w poradniku o rozliczeniu PIT-38.
G. PODATEK ZRYCZAŁTOWANY OD PRZYCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ
| Poz. | Nazwa na formularzu i co wpisujesz | Kwota w przykładzie |
|---|---|---|
| 47. | Zryczałtowany podatek od przychodów z art. 30a ust. 1 pkt 1 do 5 uzyskanych za granicą 19% od sumy brutto zagranicznych dywidend po kursach NBP. Do tej samej pozycji dochodzi podatek od zagranicznych odsetek, dyskonta i kuponów od obligacji. | 690 zł |
| 48. | Podatek zapłacony za granicą (art. 30a ust. 9) Podatek u źródła do odliczenia, przeliczony po kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed każdą wypłatą i w trybie domyślnym ograniczony do limitu z umowy z krajem spółki, potem zsumowany. | 545,04 zł |
| 49. | Różnica między podatkiem zryczałtowanym a zapłaconym za granicą Poz. 47 minus poz. 48. Tę kwotę doliczasz do podatku do zapłaty w poz. 51. | 144,96 zł |
Numery pozycji według wzoru PIT-38(18), ostatniego opublikowanego przez Ministerstwo Finansów. Inne wersje wzoru mogą numerować pola inaczej.
Czy do dywidend zagranicznych dołącza się PIT/ZG?
Nie. PIT/ZG dotyczy dochodów z części C, czyli ze sprzedaży papierów wartościowych i instrumentów pochodnych (art. 30b ustawy o PIT). Dywidendy idą do części G, bez załącznika i bez podziału na kraje, a podatek pobrany u źródła odliczasz od razu w poz. 48.
Z zagranicznym brokerem PIT/ZG może być potrzebny przy sprzedaży akcji albo ETF-ów na zagranicznej giełdzie. Składasz wtedy osobny załącznik dla każdego państwa, w którym powstał dochód.
Sprzedaż akcji
Część C
PIT/ZG, jeden na kraj
Dywidenda
Część G
Bez załącznika
Jak rozliczyć dywidendę z zagranicy bez PIT-8C?
Bez PIT-8C wszystko, czego potrzebujesz, jest w raporcie brokera: dywidenda brutto, podatek pobrany u źródła i data każdej wypłaty. Nawet XTB, które wystawia PIT-8C za sprzedaż papierów wartościowych i instrumentów pochodnych, nie ujmuje w nim zagranicznych dywidend. Raport wgrywasz do PodatekGiełdowy.pl, a aplikacja wylicza kwoty do poz. 47, 48 i 49.
Activity Statement (HTML)
Dywidendy i podatek u źródła są w dwóch osobnych sekcjach, więc przy samej wypłacie potrącenia nie widać.
Przegląd rachunku (CSV)
Wypłata i podatek to dwa wiersze z tą samą datą. Korekty podatku z lat ubiegłych DEGIRO dodaje osobnym wierszem, na przykład "Withholding tax 2018 correction", z rokiem pierwotnej wypłaty w opisie.
Eksport Nowy z xStation5 (XLSX)
Dywidenda i podatek to dwa wiersze z tą samą datą i godziną. Kraju spółki raport nie podaje, więc sprawdzamy go w naszej bazie instrumentów. Wynik możesz porównać z Raportem Dodatkowym do PIT-38, który XTB wystawia obok PIT-8C.
Rachunek zysków i strat (PDF)
W tabeli dywidend kwota brutto, podatek i kwota netto mają osobne kolumny, a obok jest kraj spółki.
Dywidendy z Trading 212, eToro, Exante, Freedom24, Lightyear, tastytrade i mBanku (eMakler) rozliczysz tak samo, z raportu brokera.
Pytania o podatek od dywidendy zagranicznej
Kiedy nie płaci się podatku od dywidendy?
W skrócie: Dywidend na IKE albo IKZE nie wykazujesz w PIT-38. Na zwykłym rachunku w trybie domyślnym zawsze coś dopłacisz.
Wypłata z IKE przed spełnieniem warunków ustawowych też nie trafia do zeznania, bo podatek oblicza i pobiera instytucja prowadząca IKE. Poza IKE i IKZE najwyższy limit w umowach stosowanych przez aplikację to 15%, a z Wielkiej Brytanii, gdzie nic nie pobrano, dopłacasz całe 19%. Nic nie dopłacisz tylko w spornym wariancie NSA, gdy za granicą pobrano co najmniej 19%.
Co, jeśli za granicą pobrano więcej niż 19%?
W skrócie: W trybie domyślnym odliczysz najwyżej stawkę z umowy.
Z dywidendy niemieckiej spółki Niemcy pobierają 26,375%, a w trybie domyślnym odliczasz z tego 15%. W spornym wariancie NSA odliczysz do 19% i nic nie dopłacisz. O zwrot nadwyżki możesz wystąpić do urzędu w Niemczech, ale nie przez polskie zeznanie.
Czy Twój e-PIT rozliczy dywidendę zagraniczną za mnie?
W skrócie: Nie. Twój e-PIT bierze dane tylko z PIT-8C.
Dywidendy od zagranicznego brokera trzeba dopisać w części G przed wysłaniem zeznania.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od dywidendy zagranicznej?
W skrócie: Za 2026 rok do 30 kwietnia 2027, w terminie złożenia PIT-38.
Dopłata z poz. 49 zwiększa podatek do zapłaty w poz. 51. Zaliczek w trakcie roku nie ma.
Czy strata na akcjach obniży podatek od dywidendy?
W skrócie: Nie, bo dywidendę opodatkowujesz osobno, od pełnej kwoty.
Strata ze sprzedaży akcji pomniejsza dochód w części C, również w następnych latach, a dywidendę w części G liczysz od kwoty brutto, bez kosztów (art. 30a ust. 6 ustawy o PIT), nawet jeśli wypłaciła ją spółka, na której akcjach jesteś na minusie.
Czy W-8BEN obniży podatek od dywidendy z USA?
W skrócie: Tak, w USA pobiorą 15% zamiast 30%. W trybie domyślnym łączny podatek spada przez to z 34% do 19%, a dopłata w Polsce się nie zmienia.
Obniżona stawka nie obejmuje jednak wszystkich instrumentów z USA, więc na wyciągu sprawdź, ile naprawdę pobrano.
Zastrzeżenia prawne
Treści na tej stronie mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady prawnej ani podatkowej i nie są opinią doradcy podatkowego.
PodatekGiełdowy.pl nie świadczy doradztwa podatkowego i nie składa zeznań za użytkownika. Wyliczenia powstają na podstawie plików, które wgrywasz, a za poprawność danych oraz za treść złożonego zeznania odpowiadasz samodzielnie. W sprawie indywidualnej skontaktuj się z doradcą podatkowym.
Podstawa prawna: art. 11a, art. 30a ust. 6 i 9 oraz art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i wyrok NSA II FSK 1171/22. Numery pozycji podajemy za wzorem PIT-38(18), ostatnim opublikowanym przez Ministerstwo Finansów, aktualnym na dzień publikacji tej strony. Ostatnia aktualizacja: 24 września 2026.
Pełna klauzula odpowiedzialności · Metodologia podatkowaWgraj raport, a dopłatę policzymy za Ciebie
Wgrywasz raport brokera, a aplikacja wylicza poz. 47, 48 i 49 w wariancie odliczenia, który wybierasz w ustawieniach podatkowych. Darmowy plan obejmuje do 15 dywidend.
