Jak rozliczyć PIT-38 krok po kroku?
PIT-38 to zeznanie od zysków z inwestowania. Składasz je, jeśli w rozliczanym roku doszło do sprzedaży czegoś z giełdy: akcji, ETF-ów, obligacji albo opcji. Tak samo przy zakupie lub sprzedaży kryptowalut oraz przy dywidendach od zagranicznej spółki. Podatek wynosi 19% dochodu, a zeznanie składa się od 15 lutego 2027 do 30 kwietnia 2027. Transakcje w walutach obcych przelicza się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem transakcji.
W skrócie
- Kto składa: każdy, kto sprzedał akcje, ETF-y, obligacje albo instrumenty pochodne, zbył albo kupił kryptowaluty, albo dostał dywidendę od zagranicznej spółki.
- Ile wynosi podatek: 19% dochodu, bez kwoty wolnej i bez progu, od którego obowiązek się zaczyna.
- Do kiedy: od 15 lutego 2027 do 30 kwietnia 2027. W tym samym terminie wpłacasz wyliczony podatek.
- Bez PIT-8C: przy zagranicznym brokerze przychód i koszty liczysz samodzielnie z wyciągu, po kursie średnim NBP i metodą FIFO.
- Dochód z zagranicy: do zeznania dokładasz załącznik PIT/ZG, odrębnie dla każdego państwa.
Aktualizacja: 24 sierpnia 2026 · To nie jest porada prawna ani podatkowa
1 z 9 · Kto składa
Kto składa PIT-38, a kto nie musi?
PIT-38 składa każdy, kto w rozliczanym roku sprzedał coś z giełdy: akcje, ETF-y, obligacje albo instrumenty pochodne. Tak samo każdy, kto sprzedał albo kupił kryptowaluty. I każdy, kto dostał od zagranicznego podmiotu dywidendy, odsetki albo kupony, czyli odsetki od obligacji. Nie ma tu kwoty wolnej ani progu, od którego obowiązek się zaczyna: liczy się samo zdarzenie, nie jego wielkość.
Nawet sprzedaż za 200 zł trafia do zeznania, ale wtedy całe rozliczenie to przepisanie dwóch liczb. Strata też nie zwalnia: bez złożonego PIT-38 nie ma czego odliczać w kolejnych latach.
Sprawdź swoją sytuację w drzewku: kilka pytań i dostajesz numery pozycji, które Cię dotyczą.
Kiedy PIT-38 nie trzeba składać?
Zeznania nie składasz tylko wtedy, gdy w rozliczanym roku nie zdarzyło się nic z tej listy. Wystarczy jedna pozycja, żeby PIT-38 był obowiązkowy:
- sprzedaż akcji, ETF-ów, obligacji albo instrumentów pochodnych,
- zbycie kryptowalut, czyli także zapłata nimi za towar, usługę albo dług,
- dywidendy, odsetki albo kupony od obligacji od zagranicznego podmiotu,
- zakup kryptowalut, sam zakup, bez żadnej sprzedaży.
Czy sam zakup kryptowalut wymusza złożenie PIT-38?
Tak. Kupno kryptowaluty w danym roku wymusza złożenie PIT-38 i wykazanie kosztów w części E, nawet jeśli nie doszło do żadnej sprzedaży (art. 30b ust. 6a). Wykazanie zakupów się opłaca: dopiero z zeznania za rok zakupu koszt przechodzi na lata, w których będziesz sprzedawać. Nadwyżka kosztów przechodzi na kolejny rok.
Czy PIT-38 składa się razem z PIT-37?
To dwa osobne zeznania, składane w tym samym terminie. PIT-37 rozlicza dochody z pracy i zleceń, PIT-38 dochody kapitałowe. Dochodów z giełdy nie łączy się z zarobkami z etatu: to odrębne źródło przychodów, więc nie wchodzą do wspólnej podstawy i nie wpychają w wyższy próg.
Czy PIT-38 to podatek Belki?
Potocznie tak, ale nie w całości. Podatkiem Belki nazywa się zryczałtowany podatek od zysków kapitałowych, od odsetek na lokacie po zyski z giełdy. Stawka jest wszędzie ta sama, 19%, tylko droga inna. Odsetki na lokacie w polskim banku rozlicza bank i nie wykazujesz ich nigdzie. Zyski ze sprzedaży papierów, kryptowaluty i dywidendy od zagranicznych spółek rozliczasz samodzielnie, właśnie w PIT-38.
Co przy PIT-38 myli się najczęściej?
Nie było sprzedaży, więc nie ma PIT-38.
Przy kryptowalutach sam zakup wystarczy. dlaczego sam zakup wymusza zeznanie
Urząd przygotował zeznanie, więc sprawa jest załatwiona.
Urząd wie tylko to, co dostał w PIT-8C. co Twój e-PIT wie o zagranicznym brokerze
Zamiana jednej kryptowaluty na drugą to sprzedaż.
Nie jest zbyciem (art. 17 ust. 1f). co jest zbyciem kryptowaluty
2 z 9 · Twoja sytuacja
Które pozycje PIT-38 wypełniasz w swojej sytuacji?
Osiem typowych sytuacji prowadzi do czterech zestawów pozycji: kwoty z PIT-8C do poz. 20 i 21, wyliczone samodzielnie do poz. 22 i 23, kryptowaluty do poz. 36 do 40, zagraniczne dywidendy do poz. 47 do 49. Odpowiedz na kilka pytań w drzewku, a dostaniesz swoją.
Interaktywne drzewko, kliknij odpowiedź
Pytanie 1 z 4
Gdzie trzymasz inwestycje?
Konta emerytalne rządzą się innymi zasadami niż zwykły rachunek.
Bez zakładania konta i bez podawania e-maila. Odpowiedzi nie wychodzą poza Twoją przeglądarkę. Wynik ma charakter informacyjny i nie jest poradą prawną ani podatkową.
Osiem sytuacji i co z nich wynika
Kliknij wiersz, żeby zobaczyć uzasadnienie. Litera przy numerze to część formularza: C.22 czytasz jako pozycję 22 w części C.
| Sytuacja | PIT-38 | PIT-8C | Które pozycje PIT-38 wypełniasz |
|---|---|---|---|
| Nie składasz | Nie dotyczy | Żadne | |
| Nie składasz | Nie dostaniesz, bo nie ma czego wykazać | Żadne | |
| Nie składasz | Nie dotyczy | Żadne | |
| Składasz | Tak | C.20 i C.21 | |
| Składasz | Nie | C.22 i C.23 oraz PIT/ZG | |
| Składasz | Nie | E.36 do E.40 | |
| Składasz | Nie | G.47 do G.49 | |
| Składasz | Częściowo, tylko od polskich | C.20 i C.21 oraz C.22 i C.23 |
3 z 9 · Twój broker
Czy Twój broker wystawia PIT-8C?
Polskie domy maklerskie i banki wystawiają PIT-8C, zagraniczni brokerzy zwykle nie, z wyjątkiem Exante, który robi to dla polskich klientów. Kto formularz dostaje, przepisuje dwie kwoty i ma część C z głowy. Kto go nie dostaje, liczy wszystko samodzielnie.
PIT-8C to informacja o przychodach i kosztach, którą biuro maklerskie przygotowuje za Ciebie, zwykle do pobrania w panelu klienta, a jej kopia idzie równolegle do urzędu. Jak PIT-8C ma się do kont maklerskich.
Którzy brokerzy wystawiają PIT-8C?
| Broker | Wystawia PIT-8C? | Które pozycje PIT-38 wypełniasz |
|---|---|---|
| Revolut | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49, krypto E.36 do E.40 |
| Interactive Brokers | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49 |
| Trading 212 | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49 |
| DEGIRO | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49 |
| eToro | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49, krypto E.36 do E.40 |
| Exante | Tak, przepisujesz dwie kwoty | C.20 i C.21, dywidendy G.47 do G.49 |
| XTB | Tak, przepisujesz dwie kwoty | C.20 i C.21, dywidendy G.47 do G.49 |
| Biuro maklerskie polskiego banku | Tak, przepisujesz dwie kwoty | C.20 i C.21, dywidendy G.47 do G.49 |
| Giełda kryptowalut | Nie, krypto idzie do części E | E.36 do E.40 |
Czy Revolut wystawia PIT-8C?
NIERevolut nie wystawia PIT-8C, bo usługi maklerskie świadczą tam spółki zarejestrowane poza Polską. Przychody i koszty ze sprzedaży akcji trzeba ustalić samodzielnie. Krypto i towary Revolut raportuje w osobnych plikach.
Rozliczenie Revolut
Czy Interactive Brokers wystawia PIT-8C?
NIEInteractive Brokers nie wystawia PIT-8C, bo jest brokerem zagranicznym. Podstawą rozliczenia jest Activity Statement, czyli wyciąg ze wszystkimi operacjami na rachunku. Z niego liczy się przychód i koszty w złotych, a dywidendy i odsetki wykazuje się osobno, w części G.
Rozliczenie IBKR
Czy Trading 212 wystawia PIT-8C?
NIETrading 212 nie wystawia PIT-8C. Rozliczenie robi się z eksportu historii do pliku CSV, który generuje się osobno dla rachunku Invest i osobno dla CFD. Dywidendy z tego samego pliku idą osobno, do części G.
Eksport z Trading 212
Czy DEGIRO wystawia PIT-8C?
NIEDEGIRO nie wystawia PIT-8C. Potrzebne są dwa pliki CSV z panelu brokera, bo sam wyciąg transakcyjny nie zawiera dywidend, a te rozlicza się osobno, w części G.
Eksport z DEGIRO
Czy eToro wystawia PIT-8C?
NIEeToro nie wystawia PIT-8C. Rozliczenie robi się z wyciągu z konta, w którym poza sprzedażą akcji trzeba wyłapać dywidendy i pozycje krótkie. Kolejność FIFO bierze się z dokumentu, bo eToro samo wskazuje, która sprzedaż zamyka którą pozycję. Kryptowaluty z tego samego konta rozliczasz w części E, a nie razem z akcjami.
Eksport z eToro
Czy Exante wystawia PIT-8C?
TAKExante wystawia PIT-8C polskim klientom, jako jeden z nielicznych brokerów spoza Polski. Kwoty z formularza przepisuje się do poz. 20 i 21 za 2025 rok. Porównaj je z własnym wyliczeniem: Exante potrafi przeliczać koszty na złote inaczej niż po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed transakcją, a różnica zmienia kwotę podatku.
Różnice wobec PIT-8C od Exante
Czy XTB wystawia PIT-8C?
TAKXTB wystawia PIT-8C, bo jest polskim domem maklerskim. Formularz obejmuje akcje, ETF-y i instrumenty pochodne, ale nie obejmuje dywidend zagranicznych: te rozliczasz samodzielnie, w części G. Kwoty z PIT-8C idą do poz. 20 i 21 za 2025 rok.
Rozliczenie XTBCzy Biuro maklerskie polskiego banku wystawia PIT-8C?
TAKBiuro maklerskie prowadzone przez polski bank wystawia PIT-8C, bo obowiązek dotyczy polskich instytucji finansowych. Dotyczy to także usługi eMakler w mBanku. Kwoty z formularza przepisujesz do poz. 20 i 21 za 2025 rok, a dywidendy zagraniczne osobno.
Rozliczenie eMaklerCzy Giełda kryptowalut wystawia PIT-8C?
NIEGiełda kryptowalut nie wystawia PIT-8C, bo PIT-8C dotyczy sprzedaży papierów wartościowych. Przychody i koszty ze zbycia walut wirtualnych trafiają do części E, a nie do części C.
PIT-38 kryptowalutyJak wypełnić PIT-38 bez PIT-8C?
Brak formularza od brokera niczego nie odracza. Przychody i koszty ustalasz samodzielnie z raportu brokera: jak dojść do tych dwóch liczb.
Czy Twój e-PIT rozliczy zagranicznego brokera?
Krótko: urząd wypełni za Ciebie tylko to, co dostał od polskiego domu maklerskiego. Transakcji u zagranicznego brokera tam nie ma.
Ministerstwo Finansów pisze o tym wprost:
Automatyczna akceptacja zeznania ma zastosowanie w przypadku, gdy podatnik uzyskał wyłącznie przychody i koszty uzyskania przychodów wykazane w przysłanych do organu podatkowego informacjach PIT-8C. Jeżeli podatnik uzyskał inne przychody lub poniósł inne koszty uzyskania przychodów niż wykazane w udostępnionym zeznaniu, ma obowiązek samodzielnie złożyć zeznanie PIT-38.
Broszura informacyjna Ministerstwa Finansów do formularza PIT-38 za 2025 rok
Zagraniczny broker takiej informacji nie wysyła, a zeznanie w Twój e-PIT powstaje wyłącznie z tego, co do urzędu wpłynęło. Załóżmy, że obok tego jest PIT-8C z polskiego biura. Wtedy przy bezczynności urząd 30 kwietnia zaakceptuje to zeznanie automatycznie: złożone, tylko bez zagranicznej części.
Wyjście mieści się w dwóch polach: wpisujesz własne kwoty w poz. 22 i 23 i wysyłasz zeznanie przed terminem, jak wpisać je w Twój e-PIT, krok po kroku. Najgorszy wariant to odrzucić propozycję urzędu i nie złożyć niczego, bo to naraża na odpowiedzialność karną skarbową.
4 z 9 · Wyliczenia
Jak rozliczyć PIT-38 krok po kroku: pięć kroków do gotowych liczb
Ręcznie to pięć kroków z plikami od brokera: pobrać raporty, przeliczyć transakcje po kursie NBP, dopasować sprzedaże do zakupów metodą FIFO, policzyć przychód i koszty, wysłać zeznanie. Cztery pierwsze robimy za Ciebie i podajemy gotowe kwoty. Piąty zostaje po Twojej stronie.
Jakie raporty pobrać z brokera?
Ręcznie
Każdy broker eksportuje dane inaczej. Interactive Brokers: Activity Statement (CSV lub HTML). Revolut: Rachunek zysków i strat (PDF) dla akcji, CSV dla krypto. Trading 212: CSV z transakcjami. DEGIRO: Portfolio i Account Statement (CSV).
Szczegółowe instrukcje eksportu: Interactive Brokers, Revolut, inni brokerzy.
W PodatekGiełdowy.pl przeciągasz pliki do aplikacji. System rozpoznaje format automatycznie. Możesz wgrać raporty z wielu brokerów i połączyć je w jeden raport PIT-38.
Jak przeliczyć transakcje na PLN po kursach NBP?
Ręcznie
Każdą transakcję w walucie obcej przeliczasz po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem transakcji (art. 11a ust. 1 ustawy o PIT).
Przy 200 transakcjach w roku to nawet 200 kursów do sprawdzenia na stronie NBP, osobno dla każdej daty i każdej waluty.
Aplikacja pobiera kursy NBP automatycznie dla każdej transakcji. Nie musisz sprawdzać niczego ręcznie.
Jak działa metoda FIFO przy rozliczeniu PIT-38?
Ręcznie
FIFO (First In, First Out): sprzedajesz najpierw papiery kupione najwcześniej. Stosujesz ją osobno dla każdego instrumentu i każdego rachunku.
Prowizje maklerskie są kosztem uzyskania przychodu: prowizję od zakupu doliczasz do kosztu nabycia, prowizję od sprzedaży dopisujesz do kosztów. Przychodu ze sprzedaży o prowizję nie pomniejszasz. Więcej o metodzie FIFO.
FIFO dotyczy papierów wartościowych i instrumentów pochodnych. Kryptowaluty rozlicza się inaczej, metodą sumy kosztów w roku podatkowym, i wykazuje w osobnej części formularza.
System stosuje FIFO osobno dla każdego instrumentu i rachunku, uwzględnia prowizje i oblicza zysk lub stratę w PLN. Jeśli wyciąg brokera sam wskazuje, która sprzedaż zamyka którą pozycję, stosujemy to powiązanie. Ślad audytowy w aplikacji pozwala prześledzić każdą transakcję, która złożyła się na wynik.
Jakie pola wypełnić w PIT-38 i PIT/ZG?
Ręcznie
Pola formularza PIT-38 za rok podatkowy 2025: C.22 (przychód), C.23 (koszty uzyskania przychodu), C.28 (dochód) albo C.29 (strata), D.31 (podstawa obliczenia podatku), D.35 (podatek należny). Stawka 19% wynika z art. 30b ustawy o PIT i liczy się od podstawy obliczenia podatku, czyli od dochodu pomniejszonego o straty z lat ubiegłych i zaokrąglonego do pełnych złotych.
Numeracja PIT-38 zmieniła się między rokiem 2024 a 2025, a urzędowy wzór za 2026 rok nie został jeszcze opublikowany. Numery sprawdź na wzorze za rok, który rozliczasz.
Dochody uzyskane za granicą wykazujesz dodatkowo w załączniku PIT/ZG, składanym odrębnie dla każdego państwa. Przy zagranicznych brokerach (IBKR, Revolut, Trading 212, DEGIRO, eToro, Exante) taki dochód najczęściej występuje.
Straty z pięciu poprzednich lat podatkowych odliczasz od dochodu: w jednym roku jednorazowo do 5 000 000 zł, w pozostałych najwyżej po 50% pierwotnej kwoty. Rozpisaliśmy, jak rozliczyć stratę z giełdy, z limitami i przykładem na kilka lat.
Aplikacja generuje gotowe liczby do pól przychodu, kosztów, dochodu i podatku należnego oraz przygotowuje dane do PIT/ZG z podziałem na kraje. Wpisujesz je w serwisie Twój e-PIT. Ulgi na IPO nie liczymy, a podatek zapłacony za granicą przyjmujemy jako zero, więc te pola uzupełniasz samodzielnie.
Bez strat z lat ubiegłych podstawa równa się dochodowi.
Jak złożyć PIT-38 online do 30 kwietnia 2027?
Zeznanie składasz online przez serwis Twój e-PIT na podatki.gov.pl, zaloguj się przez mObywatel lub profil zaufany, wpisz wyliczone kwoty i wyślij zeznanie. Termin: od 15 lutego 2027 do 30 kwietnia 2027.
Wyliczony podatek wpłacasz na swój mikrorachunek podatkowy w tym samym terminie, do 30 kwietnia 2027. Złożenie zeznania nie jest zapłatą.
Nawet przy stracie złóż PIT-38, inaczej tracisz prawo do odliczenia jej w kolejnych latach. Wszystkie terminy sezonu zebraliśmy niżej, w kalendarzu PIT-38.
PodatekGiełdowy.pl generuje PIT-38 i PIT/ZG. Pozostałe zeznania składasz osobno.
5 z 9 · Straty
Jak odliczyć stratę z lat ubiegłych w PIT-38?
Stratę odlicza się w poz. 30 formularza za 2025 rok, a wpisać można wyłącznie straty wykazane w pięciu poprzednich latach podatkowych: dla zeznania za 2025 rok od 2020 do 2024. Kwota nie może przekroczyć dochodu z poz. 28.
W zwykłym roku odliczasz najwyżej 50% pierwotnej kwoty straty, a w jednym dowolnie wybranym roku z tej piątki jednorazowo do 5 000 000 zł, czyli w praktyce całą stratę naraz, o ile starczy dochodu.
Straty z akcji nie odliczysz od dochodu z kryptowalut ani odwrotnie: to dwa osobne kosze, część C i część E.
Jak rozliczyć zaległe lata?
Zaległe zeznanie składasz wtedy, kiedy zauważysz brak, na wzorze formularza za tamten rok i z jego numeracją pozycji.
Kolejność ma znaczenie, jeśli w zaległych latach były straty: żeby odliczyć stratę, trzeba ją najpierw wykazać w zeznaniu za rok, w którym powstała. Dlatego zaległe lata rozlicza się od najstarszego.
6 z 9 · Formularz
Jak wypełnić PIT-38 pozycja po pozycji?
Wypełnianie PIT-38 zaczyna się od części C: w poz. 20 i 21 wpisuje się kwoty z otrzymanego PIT-8C, a w poz. 22 i 23 wszystko, czego w PIT-8C nie było, w tym transakcje u zagranicznego brokera. Kryptowaluty idą do części E, zagraniczne dywidendy do części G.
Co wpisać w poz. 22 i 23 PIT-38?
Poz. 22 formularza PIT-38 za 2025 rok to przychody, których nie wykazano w żadnej informacji PIT-8C, w tym przychody uzyskane za granicą. Koszty do nich wpisuje się w poz. 23, na podstawie własnych dokumentów.
Tych dwóch liczb nie poda nikt. Trzeba je wyliczyć z wyciągu:
- dopasować sprzedaże do zakupów metodą FIFO,
- przeliczyć każdą stronę transakcji po kursie NBP,
- doliczyć prowizje do kosztów.
Numery pozycji na tej stronie dotyczą urzędowego wzoru PIT-38(18) za 2025 rok. Rozliczając wcześniejszy rok albo składając korektę, sprawdź numery w broszurze Ministerstwa Finansów za tamten rok: dlaczego numery pól PIT-38 się zmieniły.
Cały formularz w jednym spojrzeniu
Części A i B: urząd, dane, adres (poz. 5 do 19)
Wypełniają je wszyscy: identyfikator podatkowy (PESEL, a przy działalności NIP), urząd skarbowy, dane i adres. Żadnej kwoty tu jeszcze nie ma. Uwagi wymagają dwie pozycje.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| 6 | Cel złożenia | 1 przy zwykłym złożeniu zeznania, 2 przy korekcie. |
| 7 | Rodzaj korekty | Wypełniasz wyłącznie przy korekcie: art. 81 albo art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej. |
Część C: akcje, ETF-y, instrumenty pochodne (poz. 20 do 29)
Wypełnia ją każdy, kto sprzedał w rozliczanym roku cokolwiek z giełdy. Kryptowaluty tu nie wchodzą, mają własną część E. Uwaga, PIT-8C ma własną numerację: poz. 35 i 36 z PIT-8C przepisujesz do poz. 20 i 21 PIT-38.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| C.20 | Wiersz 1, przychód | Kwota z poz. 35 otrzymanego PIT-8C, czyli innego formularza, o własnej numeracji. |
| C.21 | Wiersz 1, koszty | Kwota z poz. 36 PIT-8C, powiększona o udokumentowane koszty, których wystawca formularza nie wykazał. |
| C.22 | Wiersz 2, przychód | Przychody, których nie było w żadnym PIT-8C, w tym uzyskane za granicą. |
| C.23 | Wiersz 2, koszty | Koszty do przychodów z poz. 22, na podstawie własnych dokumentów. |
| C.24 | Wiersz 3, przychód | Ulga IPO (art. 21 ust. 1 pkt 105a): akcje z pierwszej oferty publicznej, nabyte po 31 grudnia 2021 i zbyte po trzech latach od dopuszczenia do obrotu. Tej ulgi PodatekGiełdowy.pl nie liczy, wypełniasz ją samodzielnie. |
| C.25 | Wiersz 3, koszty | Koszty do przychodów z poz. 24, także wpisywane samodzielnie. |
| C.26 | Razem przychód | Poz. 20 plus poz. 22, minus poz. 24. |
| C.27 | Razem koszty | Poz. 21 plus poz. 23, minus poz. 25. |
| C.28 | Dochód | Wypełniasz, gdy poz. 26 wyszła wyższa od poz. 27. |
| C.29 | Strata | Wypełniasz, gdy poz. 27 wyszła wyższa od poz. 26. |
Część D: obliczenie podatku (poz. 30 do 35)
Ta część zamienia dochód z poz. 28 na kwotę podatku. Przy stracie z poz. 29 zostaje pusta.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| D.30 | Straty z lat ubiegłych | Straty wykazane w latach 2020 do 2024. Kwota nie może przekroczyć poz. 28. |
| D.31 | Podstawa obliczenia podatku | Poz. 28 minus poz. 30, zaokrąglona do pełnych złotych: końcówki poniżej 50 groszy pomijasz, od 50 groszy w górę zaokrąglasz. |
| D.32 | Stawka podatku | 19%. Niższa stawka z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wymaga certyfikatu rezydencji. |
| D.33 | Podatek | Poz. 31 pomnożona przez stawkę z poz. 32. |
| D.34 | Podatek zapłacony za granicą | Art. 30b ust. 5a i 5b, przeliczony na złote. Nie więcej niż część podatku przypadająca na dochód zagraniczny. PodatekGiełdowy.pl przyjmuje tu zero, więc kwotę wpisujesz samodzielnie. |
| D.35 | Podatek należny | Poz. 33 minus poz. 34, zaokrąglona do pełnych złotych. Przy wyniku ujemnym wpisujesz 0. |
Jak to wygląda na liczbach
| Przychód ze sprzedaży akcji | 42 000 zł | poz. 22 |
| Koszt zakupu razem z prowizjami | 35 500 zł | poz. 23 |
| Razem przychód | 42 000 zł | poz. 26 |
| Razem koszty | 35 500 zł | poz. 27 |
| Dochód | 6 500 zł | poz. 28 |
| Strata z 2023 roku: 6 000 zł, odliczona w połowie | 3 000 zł | poz. 30 |
| Podstawa obliczenia podatku | 3 500 zł | poz. 31 |
| Podatek 19% | 665 zł | poz. 33 |
| Podatek należny | 665 zł | poz. 35 |
Część E: kryptowaluty (poz. 36 do 40)
Wypełnia ją każdy, kto zbył waluty wirtualne albo poniósł koszty ich nabycia, nawet bez żadnej sprzedaży.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| E.36 | Przychody ze zbycia walut wirtualnych | Sprzedaż kryptowaluty za złote albo inną walutę tradycyjną, zapłata nią za towar, usługę lub inne prawo majątkowe, uregulowanie nią długu. Zamiana krypto na krypto tu nie wchodzi (art. 17 ust. 1f). |
| E.37 | Koszty poniesione w roku podatkowym | Udokumentowane wydatki bezpośrednio na nabycie walut wirtualnych oraz koszty zbycia (art. 22 ust. 14). |
| E.38 | Koszty z lat ubiegłych | Nieodliczona nadwyżka kosztów z poprzedniego zeznania. Uwaga na pułapkę: za 2024 rok polem wyjściowym była poz. 38, więc to właśnie z poz. 38 zeznania za 2024 rok kwota trafia tutaj. |
| E.39 | Dochód | Poz. 36 minus suma poz. 37 i 38, gdy przychód okazał się wyższy. |
| E.40 | Koszty do rozliczenia w następnych latach | Suma poz. 37 i 38 minus poz. 36. Tę kwotę wpisujesz do poz. 38 zeznania za 2026 rok. |
W części E nie ma metody FIFO: sumuje się wszystkie koszty poniesione w roku. Nadwyżka kosztów nie jest stratą i nie podlega limitom z części D: przechodzi na następny rok w całości i bezterminowo (art. 22 ust. 16). Przenosimy ją za Ciebie: gdy wgrasz do PodatekGiełdowy.pl dane także za wcześniejsze lata, poz. 40 jednego roku sama staje się poz. 38 następnego. Za lata rozliczane gdzie indziej uzupełniasz w zakładce Historia rozliczeń sam wynik krypto za każdy taki rok, a przeniesienie liczymy dalej my.
Część F: podatek od kryptowalut (poz. 41 do 45)
Bliźniak części D, tylko dla walut wirtualnych: liczy podatek od dochodu z poz. 39.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| F.41 | Podstawa obliczenia podatku | Poz. 39 zaokrąglona do pełnych złotych. |
| F.42 | Stawka podatku | 19%, tak samo jak przy akcjach. |
| F.43 | Podatek | Poz. 41 pomnożona przez poz. 42. |
| F.44 | Podatek zapłacony za granicą | Art. 30b ust. 5e i 5f. |
| F.45 | Podatek należny | Zaokrąglony do pełnych złotych. |
Część G: dywidendy zagraniczne i kwota do zapłaty (poz. 46 do 52)
Tu trafiają zagraniczne dywidendy, odsetki i kupony od obligacji, i tu wychodzi końcowa kwota do zapłaty.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| G.46 | Zryczałtowany podatek niepobrany przez płatnika | Podatek liczony od samego przychodu, bez odejmowania kosztów (art. 29, 30 i 30a), z wyjątkiem podatku wykazywanego w poz. 47, 48 i w części H. |
| G.47 | Zryczałtowany podatek od przychodów uzyskanych za granicą | Dywidendy, odsetki, dyskonto i kupony od obligacji, świadczenia z funduszy kapitałowych (art. 30a ust. 1 pkt 1 do 5). |
| G.48 | Podatek zapłacony za granicą | Podatek u źródła pobrany za granicą (art. 30a ust. 9), przeliczony na złote i zaokrąglony do pełnych złotych. |
| G.49 | Różnica do dopłaty | Poz. 47 minus poz. 48, zaokrąglona do pełnych złotych. |
| G.50 | Zaliczki przekazane spółce nieruchomościowej | Art. 41 ust. 4i. Zwykle zostaje puste. |
| G.51 | Podatek do zapłaty | Suma poz. 35, 45, 46 i 49, minus poz. 50. Tę kwotę wpłacasz na swój mikrorachunek podatkowy. |
| G.52 | Nadpłata | Poz. 50 minus suma poz. 35, 45, 46 i 49. Wychodzi, gdy poz. 50 jest wyższa od tej sumy; przy wyniku ujemnym wpisujesz 0. |
Części H do O: reszta formularza
Prawie wszystkie zostają puste. Realnie dotyczą Cię trzy: 1,5% podatku, rachunek do zwrotu i podpis.
Część J, poz. 66 do 69: wniosek o przekazanie 1,5% podatku
Numer KRS organizacji, kwota, cel szczegółowy i zgoda na przekazanie danych. Kwota z poz. 67 nie może przekroczyć 1,5% sumy poz. 35 i 45. Numer KRS znajdziesz w urzędowym wykazie organizacji pożytku publicznego na gov.pl.
Kiedy dołączyć PIT/ZG do PIT-38?
Wtedy, gdy w rozliczanym roku pojawił się dochód uzyskany za granicą. Załącznik składa się odrębnie dla każdego państwa, więc przy akcjach z trzech giełd będą to trzy załączniki, a ich liczbę wpisujesz w poz. 72. Załącznik wypełnia się dla państwa, w którym powstał dochód, a nie dla państwa, w którym zarejestrowany jest broker.
Dlaczego numery pól PIT-38 się zmieniły?
Za 2025 rok w części C doszedł wiersz 3 (ulga IPO, poz. 24 i 25), a wszystko za nim przesunęło się o dwie pozycje. Gorsze od przesunięcia jest to, że ten sam numer znaczy co innego:
Zeznanie za 2024 rok
poz. 26
Dochód
Zeznanie za 2025 rok
poz. 26
Razem przychód
Kwota wpisana do pola o dobrym numerze i złym znaczeniu nie podświetli się nigdzie. Formularz ją przyjmie, arytmetyka się zgodzi, a wynik będzie inny. Sprawdzenie zajmuje chwilę: patrz na nazwę pozycji na swoim formularzu, nie na jej numer. Jeśli nazwa zgadza się z nazwą w naszej tabeli, wpisujesz w dobre miejsce. Numerację sprawdziliśmy za 2024 i 2025 rok.
7 z 9 · Terminy
Do kiedy trzeba złożyć PIT-38?
Od 15 lutego 2027 do 30 kwietnia 2027. Ten sam termin dotyczy załącznika PIT/ZG i zapłaty podatku.
Otwarcie sezonu PIT
Twój e-PIT rusza. Od tego dnia zeznanie można złożyć.
Termin na PIT-38 i PIT/ZG
Ostateczny termin złożenia zeznania i zapłaty podatku.
Dziś. Do terminu 235 dni.
Od kiedy można złożyć PIT-38?
Od 15 lutego 2027, czyli od dnia, w którym urząd udostępnia przygotowane zeznania. Wysłać można też wcześniej, ale nic to nie daje: zeznanie złożone przed 15 lutego uznaje się za złożone 15 lutego. Wcześniej opłaca się tylko policzyć kwoty, żeby w dniu otwarcia zostało samo przepisanie ich do formularza.
Do kiedy zapłacić podatek z PIT-38?
Do 30 kwietnia 2027, czyli w tym samym terminie co złożenie zeznania. Złożenie zeznania nie jest zapłatą: kwotę z poz. 51 (formularz za 2025 rok) wpłacasz osobno, na swój mikrorachunek podatkowy, czyli indywidualny numer konta do wpłat podatku, który wygenerujesz z numeru PESEL na podatki.gov.pl.
Co zrobić, gdy termin minął?
Złożyć zaległe zeznanie i dołączyć do niego czynny żal, czyli pismo do naczelnika urzędu skarbowego zgłaszające spóźnienie. Kto zawiadomi urząd, zanim urząd sam się o sprawie dowie, nie podlega karze (art. 16 Kodeksu karnego skarbowego). Warunki są dwa: urząd nie ma jeszcze udokumentowanej wiadomości o sprawie i nie zaczął jej sprawdzać, a zaległy podatek jest zapłacony razem z odsetkami.
Im dłużej trwa zwłoka, tym wyższe odsetki, więc czynny żal składa się od razu.
8 z 9 · Słownik
Co znaczą przychód, koszt, dochód i zbycie w PIT-38?
Przychód to kwota ze sprzedaży przed odjęciem czegokolwiek, koszt to cena zakupu razem z prowizją, dochód to różnica między nimi, a zbycie obejmuje także zapłatę kryptowalutą. Pięć słów, którymi posługuje się formularz, po polsku znaczy tyle:
- Przychód
- ile dostajesz ze sprzedaży, zanim cokolwiek odejmiesz.
- Koszt
- ile kosztowało to, co sprzedajesz, razem z prowizją maklera.
- Dochód
- przychód minus koszty. Od niego liczy się podatek.
- Zbycie
- sprzedaż, ale też zapłata kryptowalutą albo uregulowanie nią długu.
- Instrument pochodny
- opcja, kontrakt terminowy, CFD, czyli kontrakt na różnicę kursową.
Dlaczego warto rozliczyć PIT-38 z PodatekGiełdowy.pl?
Rozliczenie PIT-38 za 2026: najczęstsze pytania
Czy trzeba rozliczyć się samodzielnie z zagranicznego brokera?
W skrócie: Tak. Nikt nie przyśle Ci gotowych liczb.
Zagraniczny broker nie wystawia PIT-8C i nie przekazuje niczego polskiemu urzędowi, więc przychód i koszty liczysz z jego wyciągu: po kursie NBP, metodą FIFO, z prowizjami doliczonymi do kosztów. Wynik wpisujesz do poz. 22 i 23 formularza za 2025 rok, a do zeznania dokładasz PIT/ZG, odrębnie dla każdego państwa.
Czy odsetki z konta oszczędnościowego wykazuje się w PIT-38?
W skrócie: Tak, jeśli konto jest w zagranicznym banku.
Polski bank pobiera podatek od odsetek sam i wtedy nie ma czego wykazywać: formularz pyta o podatek, którego płatnik nie pobrał. Zagraniczny bank polskiego podatku nie pobiera, więc odsetki rozliczasz samodzielnie, w części G: zryczałtowany podatek od przychodów uzyskanych za granicą wpisujesz w poz. 47 formularza za 2025 rok.
Co wpisać w poz. 47 PIT-38, skoro podatek od dywidend pobrano już za granicą?
W skrócie: Tak, dywidendy wykazujesz, i zwykle trzeba dopłacić różnicę.
W poz. 47 formularza za 2025 rok wpisujesz zryczałtowany podatek policzony według polskiej stawki 19%, w poz. 48 podatek zapłacony za granicą, a w poz. 49 różnicę do dopłaty. Zagraniczny podmiot pobiera podatek u źródła według stawki swojego kraju, dla spółek z USA zwykle 15%, o ile broker ma od Ciebie formularz W-8BEN, czyli oświadczenie, że nie jesteś amerykańskim podatnikiem; bez niego stawka bywa wyższa.
Mam kilku brokerów. Czy składam jeden PIT-38 czy osobny dla każdego?
W skrócie: Jeden PIT-38 na wszystkich brokerów.
Załącznik PIT/ZG dokładasz osobno dla każdego państwa, w którym powstał dochód, a nie dla każdego brokera.
Mam kilka PIT-8C. Czy każdy rozliczam osobno?
W skrócie: Nie. Sumujesz je i wpisujesz jedną kwotę.
Przychody ze wszystkich otrzymanych PIT-8C sumujesz i wpisujesz do poz. 20, a koszty do poz. 21 (wzór za 2025 rok). Osobnego wiersza na każdy formularz w PIT-38 nie ma. W aplikacji dodajesz każdy PIT-8C jako oddzielny wpis, a sumowanie dzieje się samo.
Czy mogę skorygować PIT-38 po złożeniu?
W skrócie: Tak, i to więcej niż raz.
Korektę składasz tym samym kanałem co pierwotne zeznanie, zaznaczając w poz. 6 cel złożenia "korekta zeznania". Zmniejszenie podatku oznacza zwrot nadpłaty, zwiększenie dopłatę z odsetkami. Prawo do korekty jest zawieszone na czas kontroli albo postępowania podatkowego w tej sprawie (art. 81b Ordynacji podatkowej).
Czy jest kalkulator PIT-38, który policzy to za mnie?
W skrócie: Tak, liczy z pliku pobranego od brokera.
Wgrywasz raport z brokera, a PodatekGiełdowy.pl przelicza każdą transakcję po kursie średnim NBP, dopasowuje sprzedaże do zakupów metodą FIFO, dolicza prowizje do kosztów i podaje gotowe kwoty do przepisania do zeznania. Osobno działa kalkulator straty z lat ubiegłych: pokazuje, ile straty odliczysz w tym roku, a ile zostaje na kolejne lata.
PIT-38 za 2026 sam się nie złoży.
Wgraj raport z brokera i zamknij temat w kilka minut.
Wgraj raport z brokeraWypróbuj za darmo · Cennik
Do terminu złożenia PIT-38 za 2026 zostało
Aktualizacja: 24 sierpnia 2026
Zastrzeżenia prawne
Treści na tej stronie mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady prawnej ani podatkowej i nie są opinią doradcy podatkowego.
PodatekGiełdowy.pl nie świadczy doradztwa podatkowego i nie składa zeznań za użytkownika. Wyliczenia powstają na podstawie raportów, które wgrywasz, a za poprawność danych oraz za treść złożonego zeznania odpowiadasz samodzielnie. W sprawie indywidualnej skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Pełna klauzula odpowiedzialności · Metodologia podatkowa